פרופ' דוד אלקינס

תחומי עניין

מס הכנסה, מיסוי בינלאומי, מס חברות, צדק חלוקתי, פילוסופיה של המוסר ומיסוי

פרסומים

ספרים

(1)        Corporate Taxation: Structure, Functions, and Flaws (West Academic 2013, 2018))

(2)        מיסוי עסקאות חליפין: תיאוריה, עסקאות קומבינציה והלוואות ללא ריבית (בורסי 2012)

(3)        מיסוי חברות ובעלי מניותיהן (2 כרכים) (בורסי 2009)

(4)        מיסוי קניין רוחני: פטנטים, זכויות יוצרים, מוניטין וידע (חושן למשפט 1993)

מאמרים (כתבי עת שפיטים)

• The Right and the Good: Taxing Rights, Value Creation, and The Rhetoric of International Taxation, 24 Florida Tax Review __ (2020) (forthcoming)
• Consumption Taxation in Rawls’ Theory of Justice, 29 Cornell Journal of Law and Public Policy __ (2020) (forthcoming)

תקציר  פורסם ב- Consumption Taxation in Rawls’ Theory of Justice, Austaxpolicy: Tax and Transfer Policy Blog (Sept. 5, 2019), https://www.austaxpolicy.com/consumption-taxation-in-rawls-theory-of-justice/

דירוג ב-SSRN, אפריל עד יוני 2019

                 מקום 1, PSN: Post-Modern

                 מקום 2, LSN: Public Law (Non-U.S.)

                                       מקום 3, PSN: Justice

                 מקום 4,Political Theory: History of Political Thought

                 מקום 7, Political Theory: Political Philosophy eJournal

                 מקום 10, Political Theory eJournals

• Punishing the Victim: IRC §162(m) and the Limitation on Deducting Executive Compensation, Cornell Journal of Law and Public Policy, The Issue Spotter (May 25, 2020)
• האשליה של תושבות החברה בדיני מסים, דין ודברים יא 155 (2019)
• A Critical Reassessment of the Role of Neutrality in International Taxation, 40 Northwestern Journal of International Law and Business __ (2019) (forthcoming)
• The Myth of Corporate Tax Residence, 9 Columbia Journal of Tax Law 5 (2017)

תקציר פורסם ב-Why Corporate Tax Residence is a Myth, CLS Blue Sky (12/11/17) ), http://clsbluesky.law.columbia.edu/2017/12/11/why-corporate-tax-residence-is-a-myth/

תקציר פורסם ב- The Myth of Corporate Residence, Law360 (5/1/18), https://www.law360.com/tax-authority/articles/1038921/the-myth-of-corporate-tax-residence

דירוג ב-SSRN, נובמבר 2017 עד ינואר 2018

           מקום 1, LSN: International & Comparative

           מקום 1, ERN: Incidence

           מקום 1, CGN: Other Governance Law & Arrangements

מקום 3, Corporate Law: LLCs, Close Corporations, Partnerships & Other Private Enterprises eJournal

           מקום 3, LSN: Investment

           מקום 4, Law & Society: Public Law – Corporations eJournal

           מקום 4, Tax Law: International & Comparative Tax eJournal        

• The Sanford E. Sarasohn Conference of Critical Issues in Comparative and International Taxation II: Taxation and Migration: The Elusive Definition of Corporate Tax Residence, 62 Louis University Law Journal (Symposium Issue) 219 (2017)
• The Case Against Income Taxation of Multinational Enterprises, 36 Virginia Tax Review 143 (2017)

         דירוג ב-SSRN, אוגוסט עד אוקטובר 2017

           מקום 1, International Trade eJournal

           מקום 1, Global Commodities eJournal

           מקום 1, ERN: Efficiency; Optimal Taxation

מקום 2,  ERN: International Fiscal Issues

           מקום 4, Tax eJournal

           מקום 5, LSN: Law & Economics: Public Law

מקום 4, Tax Law: International & Comparative Tax eJournal

• The Merits of Tax Competition in a Globalized Economy, 91 Indiana Law Journal 143 (2016)

נסקר ב- 64 Canadian Tax Journal 686 (2016)

         דירוג ב-SSRN, אוגוסט עד אוקטובר 2017

           מקום 1, PSN: Economic Effects of Globalization

           מקום 1,  ERN: Firm

           מקום 2, LSN: Investment

מקום 3,  Category of Political Economy: Government Expenditures & Related Policies eJournal

מקום 3, ERN: Infrastructures; Other Public Investments & Capital Stock (Topic)

מקום 3, ERN: Infrastructures; Other Public Investments & Capital Stock (Topic)

מקום 4, בתחום Political Economy: Fiscal Policies & Behavior of Economic Agents eJournal

מקום 6, PSN: Taxation

מקום 6, LSN: Law & Econoimcs: Public Law

• The Remedy of Price Reduction in a Mixed Legal Environment, 42 Stetson Law Review 139 (2012) (with Moshe Gelbard)
• The Myth of Realization: Mark-to-Market Taxation of Publicly-Traded Securities,10 Florida Tax Review 375 (2010)

         דירוג ב-SSRN, נובמבר 2010 עד ינואר 2011

           מקום 1, ERPN: Tax Policy

           מקום 2,  ERN: Tax Policy

           מקום 2, LSN: Tax Policy

• אי-ההתאמה של תרופת הניכוי: על הכדאיות המוגבלת של ניכוי מהמחיר בדין הישראלי, משפטים מ 183 (2010) (עם משה גלברד)
• Tax Consequences of Shareholders’ Rent-Free Use of Corporate Property, 5 FIU Law Review 42 (2010)
• Redistributive Taxation and the Constitutional Protection of Property, Bridging a Sea 241 (Yoseph M. Edrey & Marco Greggi, eds.) (2010))
• Taxation and the Terms of Justice, 41 University of Toledo Law Review 73 (2010)
• Taxation of Supernormal Returns, 62 Tax Lawyer 93 (2009) (with Christopher Hanna)
• Responding to Rawls: Toward a Consistent and Supportable Theory of Distributive Justice, 21 BYU Journal of Public Law 267 (2007)
• Taxing Income Under Inflationary Conditions:  The Israeli Experience, 60 SMU Law Review 363 (2007)
• רכישת חברות מפסידות (הערות בעקבות ע"א 3415/97 פשמ"ג נ' רובינשטיין), מחקרי משפט כב 11 (2007)
• Horizontal Equity as a Principal of Tax Theory, 24 Yale Law and Policy Review 43 (2006)

         דירוג ב-SSRN, נובמבר 2010 עד ינואר 2011

           מקום 4, Tax Law and Policy

• Unfinished Symphony: A Comparison of the Tax Treatment of Interest-Free Loans from Corporations to their Shareholders in the United States and Israel, 40 The International Lawyer 667 (2006)

         דירוג ב-SSRN, אוקטובר עד דצמבר 2006

           מקום 8, Law and Finance: Theoretical

• מהו ריווח הון? – גישה פונקציונלית-תכליתית, מאזני משפט ה 356-335 (2006)
• Taxing Fringe Benefits: The Israeli Experience, 31 International Tax Journal 15, 77 (2005)
• מיסוי רווחי הון בבורסה על בסיס צבירה, משפטים לד 481 (2005)
• מיסוי מניות הטבה, מאזני משפט ג 85-55 (2004)
• מיסוי הערב בעקבות מילוי ערבותו, הפרקליט מז 130 (2004)
• "וישימו עליו שרי מסים למען ענתו בסבלתם": המס כפגיעה בקניין, ספר שמגר 529 (כרך 3, אהרן ברק עורך, 2003)
• הפחתת נכסים ערטילאיים – הלכת הנכס הכולל המתחדש מאליו (Self-Regenerating Mass Asset) ויישומה בדיני המס בישראל, מאזני משפט ב 155 (2001)
• שיטות הדיווח במס הכנסה: מהותן, נחיצותן והבחירה הנאותה, מחקרי משפט טו 243 (2000)
• מהותה של ההוצאה העודפת, מאזני משפט א 241 (2000)

מאמרים (כתבי עת מקצועיים)

• מענישים אותנו: הצעת-החוק להגבלת שכר הבכירים בגופים הפיננסיים, גלובס (27-28 למרץ 2016)
• מהותו של דיבידנד: חלוקה מרווחי שערוך מנקודת מבטם של דיני המס, מיסים כז/5, א-12 (2013)
• על העץ ועל פרי העץ: הערות בעקבות פרשת ניסים נ' פקיד שומה חיפה, מיסים כה/3, א-20 (2011)
• מהו ביטול לצורך סעיף 102 לחוק מיסוי מקרקעין?, מיסים יט/4, א-42 (2005)
• מיסוי עסקאות חליפין כאשר ערכם של הכנסים או השירותים המוחלפים אינו שווה, מיסים יט/2, א-67 (2005)
• "תוצאותיו של כשל חקיקתי" או "איך לשלם 36.33% (או פחות) על רווחים מחולקים של חברה", מיסים יח/6, א-18 (2004)
• עידן חדש להוצאות טרום עסקיות, מיסים יח/2, א-20 (2004)
• פילוג רווחים בחברת מעטים – הסכנה הנסתרת לבעלי מקצועות חופשיים השוקלים לפעול באמצעות חברה, מיסים יז/4, א-79 (2003)
• מס הכנסה נ' מס שבח: ברירת המס בהחכרת מקרקעין (בעקבות פרשת בר), מיסים טז(4) א-116 (2002)
• מיסוי עובדים בשל כתבי אופציה שקיבלו ממעבידיהם (בעקבות פרשת דר), מיסים יג/6, א-67 (1999)
• תיקון 38 לחוק מס שבח מקרקעין – האומנם בוטלה הלכת זנזורי?, מיסים יב/5, א-15 (1998)
• "דירת מגורים מזכה" ו"היום הקובע" – פרשנות אחרת, מיסים יב/1, א- 87 (1998)
• מנהל מס שבח נ' זנזורי ("שיטת הגילום החלקי"): הפרשנות הרצויה, מיסים ז/1, א-72 (1993)
• פרשת רחמים מיכאל – הוצאה כפולה באמצעות חוק האינפלציה, רואה חשבון מא 137 (1992) (עם דורון לוי)
• מיסוי ניירות-ערך בידי מוסד כספי: ההתנגשות בין הסעיף 2(1) לפקודה לבין הסעיף 6 לחוק התיאומים, הרבעון הישראלי למיסים יח 222 (1990)
• מיסוי עודפי פירוק, מיסים ד/1, א-68 (1990)
• בעקבות הפסיקה: מנהל מס שבח נ' רוזנבאום, מיסים ג/3, א-58 (1989)

Blog Posts

• Elkins Reviews Cauble’s Time For A Tax Return Filing Fee, https://taxprof.typepad.com/taxprof_blog/2020/04/weekly-ssrn-tax-article-review-and-roundup-elkins-reviews-caubles-time-for-a-tax-return-filing-fee.html (Apr. 17, 2010)
• Elkins Reviews Newman’s Sales and Donations Of Self-Created Art, Literature and Music, https://taxprof.typepad.com/taxprof_blog/2020/02/weekly-ssrn-tax-article-review-and-roundup-elkins-reviews-newmans-sales-and-donations-of-self-create.html (Feb. 21, 2020)
• Elkins Reviews Eden’s The GloBE Proposal For A Global Minimum Tax, https://taxprof.typepad.com/taxprof_blog/2020/01/weekly-ssrn-tax-article-review-and-roundup-elkins-reviews-edens-the-globe-proposal-for-a-global-mini.html (Jan. 3, 2020)
• Elkins Reviews Listokin’s Posner on Tax: The Independent Investor Test, https://taxprof.typepad.com/taxprof_blog/2019/11/weekly-ssrn-tax-article-review-and-roundup-elkins-reviews-listokins-posner-on-tax-the-independent-in.html (Nov. 8, 2019)
• Elkins Reviews Cooper’s The State Death Tax Credit and the SALT Deduction, https://taxprof.typepad.com/taxprof_blog/2019/09/weekly-ssrn-tax-article-review-and-roundup-elkins-reviews-coopers-red-states-blue-states-lessons-fro.html (Sept. 27, 2019)
• Elkins Reviews Kysar’s Unraveling the Tax Treaty, https://taxprof.typepad.com/taxprof_blog/2019/08/weekly-ssrn-tax-article-review-and-roundup-elkins-reviews-kysars-unraveling-the-tax-treaty.html (Aug. 2, 2019)
• Elkins Reviews Avi-Yonah’s Does Customary International Tax Law Exist?, https://taxprof.typepad.com/taxprof_blog/2019/06/weekly-ssrn-tax-article-review-and-roundup-elkins-reviews-avi-yonahs-does-customary-international-ta.html (June 14, 2019)
• Elkins Reviews Knoll’s The TCJA and the Questionable Incentive to Incorporate, https://taxprof.typepad.com/taxprof_blog/2019/04/weekly-ssrn-tax-article-review-and-roundup-elkins-reviews-knolls-the-tcja-and-the-questionable-incen-1.html (Apr. 26, 2019)
• Elkins Reviews Fleischer, Hemel & Leff on a Universal Basic Income, https://taxprof.typepad.com/taxprof_blog/2019/03/weekly-ssrn-tax-article-review-and-roundup-elkins-reviews-fleischer-hemels-the-architecture-of-basic.html (Mar. 15, 2019)
• Elkins Reviews Expanded Worldwide Versus Territorial Taxation After The TCJA, https://taxprof.typepad.com/taxprof_blog/2019/01/weekly-ssrn-tax-article-review-and-roundup-elkins-reviews-expanded-worldwide-versus-territorial-taxa.html (Jan. 11, 2019)
• Elkins Reviews The Global Battle to Capture MNE Profits by Bankman, Kane & Sykes, https://taxprof.typepad.com/taxprof_blog/2018/11/weekly-ssrn-tax-article-review-and-roundup-elkins-reviews-the-global-battle-to-capture-mne-profits-b.html (Nov. 23, 2018)
• Elkins Reviews Brunson’s Paying for Gun Violence, https://taxprof.typepad.com/taxprof_blog/2018/10/weekly-ssrn-tax-article-review-and-roundup-elkins-reviews-brunsons-paying-for-gun-violence.html (Oct. 12, 2018)
• Elkins Reviews Shaviro’s The New Non-Territorial U.S. International Tax System, http://taxprof.typepad.com/taxprof_blog/2018/08/weekly-ssrn-tax-article-review-and-roundup-elkins-reviews-shaviros-the-new-non-territorial-us-intern.html (Aug. 24, 2018)